Január az adóelőleg nyilatkozatok szezonja és ahhoz, hogy a kedvezményeket valóban érvényesíteni tudjuk a számfejtések során, fontos hogy a nyilatkozatok helyesen legyenek kitöltve. Sok esetben a HR szakemberek számára felismerhető az esetlegesen vétett hiba. Azonban adódhatnak szituációk amikor a nyilatkozó személyes életkörülményeit, adatait nem ismerjük és a nyilatkozat hibáira így nem tudjuk felhívni a figyelmet. Ezért fontos, hogy a jellemző hibákkal tisztában legyünk és adott esetben kérdezzünk rá a munkavállalónknál, foglalkoztatottunknál.
Nézzük az egyes kedvezményeket és a gyakran előforduló hibákat a kitöltésük során.
30 év alatti anyák kedvezménye
- dolgozónk beadja a nyilatkozatot, de 2026. novemberében tölti be a 31. életévét
- dolgozónk aki 2026 februárjában tölti be a 30. életévét, ekkor visszavonja a nyilatkozatát mert 30 elmúlt (a kedvezmény annak az évnek az utolsó jogosultsági hónapjáig érvényesíthető, amely évben az anya betölti a 30. évét, jelen esetben 2026. decemberéig – ha egyébként minden más feltételnek megfelel)
- az adatokban való változáskor nem módosítja illve nem vonja vissza a nyilatkozatot
Több gyermeket nevelő anyák kedvezménye
Ennél a kedvezménynél végtelen számú családi élethelyzet állhat fenn, itt nagyon fontos, hogy a kitöltésnél információkkal segítsük a munkavállalókat
- elfelejti jelölni, hogy folytatólagosan vegye figyelembe a munkáltató a kedvezményt
- nem veszi figyelembe azt a kitételt a már családi pótlékra nem jogosult anya, hogy a családi pótlékra jogosultságnak 12 évig fenn kellett állnia (kivéve, ha a gyermek elhunyt)
- négy gyermekes anya kedvezményt jelöl a dolgozónk aki második férjével közösen nevel négy kiskorú gyermeket, akik közül kettő a sajátja, kettő pedig a férjéé és férje gyermekeit nem fogadta örökbe
- három gyermekes anya kedvezményről nyilatkozik a munkavállalónk, de külföldön kapta a családi pótlékot, majd Magyarországra költözött és a magyarországi családtámogatási szabályok alapján már nem kapott családi pótlékot
ANYÁCSKA
- a családi kedvezményre több magánszemély jogosult, de dolgozónk úgy nyilatkozik, hogy „egyedül” érvényesíti a kedvezményt
- megadja az érvényesíteni kívánt kedvezmény összegét is és a kedvezményezett eltartott fők számát is aki(k) után a kedvezményt igénybe kívánja venni
- az adatok változása esetén nem módosítja a nyilatkozatot
25 év alatti fiatalok kedvezménye
- ha egyidejűleg több munkáltatónak is dolgozik a 25 év alatti fiatal, akkor előfordulhat, hogy jövedelmei egyenként nem haladják meg az adómentes összeghatárt, de együttesen igen (havonta 715.765 forintig adómentes). Mivel a 25 év alatti fiatalok kedvezménye „automatikus”, tehát itt az érvényesítés mellőzéséről kell nyilatkozni, ha ezt ilyen esetben elmulasztja a fiatal, akkor a bevallás elkészítésekor szembesülhet az adóhátralékkal és a különbözeti bírsággal.
Személyi kedvezmény
- dolgozónk bejelöli, hogy a fogyatékos állapot végleges, de az orvosi igazolás alapján a fogyatékos állapot ideiglenes
- a nyilatkozatban közölt adatok változása esetén nem módosítja a nyilatkozatot
Első házasok kedvezménye
- a házaspár mindkét tagja nyilatkozatot tesz a teljes összegre
- nem jól adja meg a nyilatkozó a kezdő hónapot (első alkalommal a házasságkötést követő hónapra lehet igénybe venni a kedvezményt)
- válás esetén nem módosítja a magánszemély a nyilatkozatot
Családi kedvezmény
(Vannak esetek amikor az éves bevallásban megosztható a kedvezmény olyan személlyel is, aki év közben nem érvényesíthette)
- ki az eltartott és ki a kedvezményezett eltartott – ez folyamatosan felmerülő alap kérdés a kedvezményt érvényesíteni kívánó jogosultak körében
- jogosultság jogcímének jelölésekor a „a) gyermek után családi pótlékra jogosult vagy ilyen jogosulttal közös háztartásban élő házastárs” kódot írja be, de az igénylő nem a házastárs, hanem pl évek óta együtt él a jogosulttal, de nem bejegyzett élettársak és nincs is az élettársi kapcsolatot igazoló közokirata
- közös szülői felügyeletet gyakorló külön élő szülő a felváltva gondozott gyermek esetében 100%-ban igényli a kedvezményt
- várandós nő élettársa igényli a kedvezményt
- a kedvezményre több magánszemély jogosult, de dolgozónk úgy nyilatkozik, hogy „egyedül” érvényesíti a kedvezményt – ez talán a legtöbbször előforduló hiba
- megadja az érvényesíteni kívánt kedvezmény összegét is és a kedvezményezett eltartott fők számát is, aki(k) után a kedvezményt igénybe kívánja venni
- sokszor bejelölik a nyilatkozók a „… nem kérem a családi járulékkedvezmény havi érvényesítését” mert nem olvassák el pontosan és azt gondolják, hogy ezzel azt jelölik be, hogy kérik a járulékkedvezményt
- adatváltozáskor a magánszemély nem módosítja a nyilatkozatát
Nézzük át tehát a kapott nyilatkozatokat és inkább kérdezzünk rá a dolgozónknál, ha bármilyen kétely felmerül a kitöltés helyességével kapcsolatban.
BérPortál – www.berportal.hu-Minden jog fenntartva
